מיסים בעת תשלום על שירותים לאוזבקיסטן מחו״ל

כאשר אתם משלמים מארה״ב, גרמניה או ישראל עבור שירות באוזבקיסטן, עולות שאלות מס משני צדי הגבול. מאמר זה הוא סקירה מעשית.

מצד אוזבקיסטן. מע״מ לתושבי חוץ הוא קטגוריה נפרדת. משנת 2019 ספקי שירותים אוזבקיים לאנשים פרטיים זרים ברוב המקרים מחילים שיעור מע״מ 0% (יצוא שירותים). משמעות הדבר היא שבחשבונית שאתם מקבלים, המע״מ אינו מוצג בנפרד או שהוא אפס. אין לכם באוזבקיסטן, כתושבי חוץ, כל חבות מס נוספת.

מצד ארה״ב. תשלום עבור שירות הוא הוצאה של משק הבית שלכם. ככלל, שירותי טיפול בקבר של קרוב משפחה אינם ניתנים לניכוי ממס ההכנסה של ה-IRS (זו הוצאה אישית). חריג — אם הטיפול קשור לטקס אזכרה המתקיים במסגרת ארגון דתי, והתשלום עובר דרכו כתרומה לצדקה. במקרה כזה — טופס 501(c)(3) וניכוי סטנדרטי.

מצד גרמניה. NDS ‏(Umsatzsteuer) חל רק אם הספק רשום בגרמניה — עבור שירותים מאוזבקיסטן זה אינו חל. השירותים אינם ניתנים לניכוי מ-Einkommensteuer כהוצאה אישית רגילה. חריג — אם ההוצאה קשורה להלוויה או להתקנת מצבה של קרוב מדרגה ראשונה — אזי חלק ממנה עשוי להילקח בחשבון כ-«außergewöhnliche Belastung» (נטל חריג) בעת חריגה מהסף שנקבע.

מצד ישראל. מעשר או מלכס — ניכוי מס דתי/צדקתי אינו חל על שירותים מסחריים. עם זאת, תרומות דרך ארגון הרשום כ-אישור 46 עשויות להיות ניתנות לניכוי עד 30% מההכנסה החייבת. שירותי טיפול הם הוצאה אישית רגילה.

מה אנו מנפיקים. חשבונית סטנדרטית (באנגלית, רוסית, עברית, גרמנית — לבחירתכם) עם ציון: השירות, התקופה, הסכום, פרטי המשלם. ללא מע״מ (תושב חוץ). מתאימה לחשבונאות הביתית שלכם, ובמידת הצורך — להגשה לרשות המסים במדינתכם כהוכחת הוצאה.

מה אנחנו לא עושים. איננו נותנים ייעוץ מס לגבי המדינה שלכם. אם יש לכם מקרה מורכב (למשל, ענייני ירושה, תשלומי ביטוח הקשורים לפטירה), פנו ליועץ מס מקומי עם החשבונית שלנו ביד.