Когда вы из США, Германии или Израиля платите за услугу в Узбекистан, возникают вопросы по налогам с обеих сторон границы. Эта статья — практический обзор.
Со стороны Узбекистана. НДС для нерезидентов — отдельная категория. С 2019 года узбекские поставщики услуг иностранным физическим лицам в большинстве случаев применяют ставку НДС 0% (экспорт услуг). Это означает, что в счёте, который вы получаете, НДС не выделяется или равен нулю. Никаких дополнительных налоговых обязательств у вас в Узбекистане как у нерезидента нет.
Со стороны США. Оплата услуг — расход вашего домохозяйства. По общему правилу, услуги по уходу за могилой родственника не подлежат вычету из подоходного налога IRS (это персональное расходование). Исключение — если уход связан с поминальной церемонией, проводимой в рамках религиозной организации, и оплата идёт через нее как charitable donation. В таком случае — 501(c)(3) форма и стандартный вычет.
Со стороны Германии. NDS (Umsatzsteuer) применяется только если поставщик зарегистрирован в Германии — для услуг из Узбекистана это не действует. Услуги не вычитаются из Einkommensteuer как обычный персональный расход. Исключение — если расход связан с похоронами или установкой памятника родственника первой очереди — тогда часть может быть учтена как «außergewöhnliche Belastung» (особая нагрузка) при превышении установленного порога.
Со стороны Израиля. Маасер или мелекс — религиозный/благотворительный налог-вычет не применяется к коммерческим услугам. Однако пожертвования через зарегистрированную как אישור 46 организацию могут быть вычтены до 30% от налогооблагаемого дохода. Услуги ухода — обычный персональный расход.
Что мы выписываем. Стандартный счёт-фактуру (английский, русский, иврит, немецкий — на ваш выбор) с указанием: услуги, периода, суммы, реквизитов плательщика. Без НДС (нерезидент). Подходит для вашей домашней бухгалтерии и при необходимости — для подачи в налоговую вашей страны как подтверждение расхода.
Что мы НЕ делаем. Не даём налоговые консультации по вашей стране. Если у вас сложный случай (например, наследственные дела, страховые выплаты в связи со смертью), обратитесь к локальному налоговому консультанту с нашим счётом-фактурой на руках.